一、盈利能力分析  

1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×  

该比率越大，企业的盈利能力越强  

2.资产净利率=（净利润÷总资产）×  

该比率越大，企业的盈利能力越强  

3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×  

该比率越大，企业的盈利能力越强  

4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×  

该比率越大，企业的盈利能力越强  

5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×  

该比率越大，企业的盈利能力越强  

6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×  

该比率越大，企业的经营效益越高  

二、盈利质量分析  

1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×  

与行业平均水平相比进行分析  

2.盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×  

该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1  

2.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×  

数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高  

三、偿债能力分析  

1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产  

对比企业连续多期的值，进行比较分析  

2.流动比率=流动资产÷流动负债  

与行业平均水平相比进行分析  

3.速动比率=速动资产÷流动负债  

与行业平均水平相比进行分析  

4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债  

与行业平均水平相比进行分析  

5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债  

与行业平均水平相比进行分析  

6.资产负债率=（总负债÷总资产）×  

该比值越低，企业偿债越有增加，贷款越安全  

7.产权比率与权益乘数  

产权比率=总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益  

产权比率越低，企业偿债越有增加，贷款越安全  

8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用  

利息保障倍数越大，利息支付越有保障  

9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用  

现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障  

10.经营现金流量债务比=（经营活动现金流量÷债务总额）×  

比率越高，偿还债务总额的能力越强